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北京市属高校科研经费会计管理模式研究

论文编号:lw201803231005136235 所属栏目:会计论文 发布日期:2018年03月23日 论文作者:www.51lunwen.com

本文是会计论文,本文在运用了激励公平理论、预算理论,借鉴了国外高校科研经费管理经验的基础上,又运用了比较研究、文献研究、数据研究、调查访谈等方法,论述北京市属高校科研经费管理模式存在的问题,并针对问题进行深入的研究分析,提出完善课题制科研经费管理模式和定额拨款管理模式的建议,并且在遵循高校科研经费管理目标和原则的前提下,提出试行后补贴+奖励的新模式,从而提高高校科研经费的使用效率,使其产生更大的社会效益和经济效益。


1 绪论


1.1 研究背景与意义

高校不仅是科研人才的基地,而且是资源的集聚区,国家大批的科技人才均来自高校。当前高等学校已经发展成为科技创新的主要生力军,并且在各个领域进行深入的科学研究,促进了我国科研事业的进一步发展,国家财政对高校科研经费投入的额度也在不断的增长。(如图 1-1 所示)

北京市财政部门专门针对科研经费拨付和管理情况制定了相关实施细则,明确要求各大高校根据实际科研项目,进行针对性申请;完善预算编制程序,将项目开展方案论证与预算评审工作统一;在保持科研项目总预算费用不调整的前提下,对直接费用当中的各项费用进行科学合理的分配,项目负责人必须按照实际费用,向有关单位进行申报,同时主管单位要进行备案留底,以便以后有据可查,防止多报、乱报等问题的发生;对无法获取发票的情况,单位进行核实之后要如实给予报销,同时还应该按照有关规定补助相关人员生活费和交通费等。

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1.2 研究方法与路径

1.2.1 研究方法

(1)文献分析

通过翻阅大量有关高校科研经费管理、经费管理模式、国外高校科研经费管理等方面的文献,在当前环境下,认真分析已有的理论研究成果,剔除过时的,尽可能全面的将所研究方向的内容进行整合,然后进行思考和创新,为完善现行的高校科研经费管理模式准备必要的资料。

(2)调查访谈

通过实地调查,深入了解我国高校科研经费管理模式的现状,并且对高校内相关的科研经费管理人员进行了访谈,更加深入全面的了解我国高校科研经费管理模式存在的现状和存在的问题。

(3)比较研究

将北京市属高校和国外高校就科研经费管理情况进行了比较,从中寻找差距和不足,为北京市属高校科技事业发展提供建议。

(4)数据分析

通过“十二五”期间北京市教育事业统计资料、2008—2016 北京地区高等学校科学技术报告、2008—2016 高等院校科研统计资料汇编等相关数据进行收集整理,对北京市属高校科研经费管理模式进行综合评价和分析。

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2 理论基础和文献综述


2.1 理论依据

2.1.1 预算理论

预算平衡理论是一定时期内财政收入和财政支出之间的数量对比关系。政府部门所实施的财政措施主要由收入和支出两部分构成。支出部分主要有国家安全、教育、医疗卫生等各个方面构成,收入部分主要有国企利润、税收等各个方面构成。预算平衡通常情况下存在三种结果,一是收入超过支出预算盈余,二是支出超过收入发生赤字,三是收入与支出相同也就是预算平衡。

2.1.2 激励公平理论

在上个世纪 60 年代左右,美国研究者亚当斯在世界上首次提出激励公平理论这一概念。他指出,员工努力工作之后应该获得相应的薪酬,如果薪酬水平达不到职工预期,那么就对他们产生消极作用。职工对自己的薪酬是否满意,是否认为公平,其主要通过对比社会平均水平以及他人的薪酬情况。薪酬的高低会在一定程度上影响到职工的工作效率。当薪酬过高时,职工会通过增强工作能力、增加劳动时间等一些途径来让自己感到公平,当薪酬过低时,职工会通过降低工作效率让自己感到公平。

2014 年 4 月 14 日,北京市人民政府印发《北京技术创新行动计划(2014—2017)》(京政发〔2014〕11 号)提出充分发挥项目承担单位在经费管理方面的决策自主权,进一步规范和加强科研经费管理,明确经济责任,提高经费使用效益,促进学校科研工作健康发展,明确了经费内容,规范了各部门权限。

2017 年北京市财政局北京市教育委员会关于印发《北京市教育财政科研类项目经费管理办法》的通知,规范并加强北京市属高等学校财政科研项目经费的管理,改革创新科研项目和经费管理方式。

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2.2 文献综述

近几年,国家对科研事业的重视程度不断提高,许多专家学者在科研经费管理各个方面发表了许多真知灼见,主要从以下几个方面进行了探讨。

2.2.1 课题制分析研究

王明明,戴鸿轶(2006)指出我国科研课题管理模式不健全,存在着很大的缺陷,相关科研管理机制规定不明确,存在管理混乱、重合等问题,针对性不强;未在法律框架下制定;科研项目评估机制不完善,审核监督缺位。因此,应该加强相关制度建设,进一步完善课题制评价监督机制。

周艳敏、张雪仪(2007)对于课题制与科研经费管理间的联系,进行了系统阐述。她们认为:实施课题制,有利于高等院校的科研发展,各校的科研水平有了很大提升。但是,对经费管理方面还有很多不足之处,这给课题制进一步发挥积极作用带来严重的负面影响。所以,需要对经费管理模式进行完善,使之与课题制的质量评估、知识产权的科学管理相一致。

2.2.2 存在的问题研究

牛述芳 (2010)对高校科研经费报销现象进行分析,发现高校科研经费报销存在严重的违规现象,并指出高校的管理人员应加强监督管理,清楚地界定高校科研项目经费管理过程中相关人员应该承担的责任和义务,使负责研发的部门和负责管理的部门之间的关系变得和谐,积极规范调整资产的管理,同时不断推进资产的整合以及信息资源的有效共享。改进科研经费管理的薄弱环节,聘用专业能力强、责任心强的财务人员,加强科研经费的监管。

王永益(2013)国家全面进入反腐阶段,高校科研经费管理成为多部门关注的焦点。在这种形势下,高校的经费管理存在着突出问题:一是制度不够严谨;二是经费挪用现象严重;三是项目结题后,经费结账延后。就此提出,要加强各部门之间的协调建设,强化财经管理,要与资产管理形成统一整体。

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3 北京市属高校科研经费的主要来源及其拨款方式.......................11

3.1 横向科研经费 ..........11

3.2 高校主管部门财政拨款方式 ...............11

4 北京市属高校科研经费现行的管理模式与分析..................14

4.1 课题制管理模式与分析 ................14

4.2 定额拨款管理模式与分析 ............14

5 国外高校科研经费管理的经验借鉴....................20

5.1 国外高校科研经费管理理念与方式 ..............20

5.2 国外高校科研经费管理给我们的启示 ..............23


6 北京市属高校科研经费管理模式改进与创新


6.1 完善课题制管理模式

6.1.1 建立公开统一的市属项目管理平台

由北京市有关部门组织实施,整合相关资源,建立公开统一的市属项目管理平台。各区、各高校应严格按照平台要求对所管理的各项科研项目的相关数据信息进行上报,并且还需按照统一要求进行规范,形成市属与各部数据信息共享互通的局面,并向社会开放服务;对科研项目申报、审批等各项流程做到数据化、网络化管理,保障立项评审程序公正,做到可申诉、可查询、可追溯。

建立公开统一的市属项目管理平台,可以有效避免类似科研课题的重复投资;避免科研资金不必要的虚耗;同时也可以避免科研人员对于已经研究的课题重复的研究,浪费人力资源;消除科研人员以同一内容或者稍微改头换面多头申报项目、多渠道获得资金的学术失范的现象;可以查询项目的评审立项等全部的流程,使立项评审阳光化、透明化,同时接受社会公众的监督。

建议从项目直接成本中列支科研人员的报酬,把科研人员工资、奖金、津贴在制度中予以明确,合理反映科学研究中人力资本的价值,使科研人员劳动报酬合法化,尽最大可能调动研究人员的工作热情。从尊重和肯定研究人员的劳动价值出发,对研究人员支付报酬,提高人员经费在总经费中的比重。

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7 总结

本文通过对北京市属高校整体的科研经费状况的调查,深入分析科研经费管理制度的各种表象,发现北京市属高校在科研经费管理方面存在的诸多问题,并找到其原因,最终构架出一种较为理想的、有效的解决模式,更好的服务于北京市属高校的科技研究和发展。

主要得出以下几点结论:

第一,当前,国内高校在管理科研经费方面普遍采用课题制科研经费管理模式和定额拨款科研经费管理模式。在管理高校科研经费方面,不管是课题制科研经费管理模式还是定额拨款科研经费管理模式在落实时都具有一定的缺陷。

第二,我们已经清楚意识到,科技实力的飞速发展要体现在体制、机制的优化,以体制创新带动科技创新。很多的新变化给经费管理带来了新的挑战,只有不断地创新管理方法,才能适应时代的要求。对于北京这样的具有代表性的城市来说,更要在这方面努力,找到一种最科学、最实用的管理方法。让每一分钱的花费都有价值,让科研经费发挥最大的效能。

第三,本文的创新点主要表现在提出试行后补贴+奖励的新模式。通过对国内外高校科研经费管理模式的比较,发现北京市属高校在经费管理方面的存在问题,在此基础上,提出可以通过完善课题制科研经费管理模式,优化科研经费管理。

第四,本文的不足。本人所学不多,也没有过多的实践经验,资料的调取方面也有一定的不足。在研究中,还有可提升的空间。本文是否具有实践的指导意义,希望在北京市属高校科研经费管理的使用过程中一一进行印证。本人还将继续努力,让这方面的研究更加完善。

参考文献(略)