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本文是一篇财务管理论文，本文以中国工商银行 J 支行为例，对其财务风险管理进行了研究。本文在相关研究成果的基础上，根据商业银行金融风险的相关理论，分析了工商银行 J 分行金融风险管理的现状，通过工商银行 J 分行财务状况分析其面临的财务风险，主要涉及到资本质量风险、流动性风险、资本安全性风险、盈利能力风险以及市场风险，然后分析其财务风险管理现状，主要从财务管理方式及分工、财务管理流程、财务管理人才队伍建设以及抵御风险能力几个方面展开，在此基础上分析其财务风险管理存在的问题，发现工商银行 J 分行存在资产流动性较低，资产结构不合理：盈利能力低下；更高的资本风险，较高的不良贷款率，贷款资金的高浓度，低的成本控制能力等，进一步分析得知是宽松的资本结构和过度的债务规模;单一的盈利模式和中间业务收入品种少;高信用风险的贷款;内部控制制度不健全;风险管理体系落后等原因导致了工商银行 J 分行出现的财务风险管理问题。

1. 引言

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

随着我国国民生活水平的不断提升，经济实力突飞猛进，经济全球化的趋势愈来愈明显，商业银行在针对于筹集以及保护社会资金的职能也越来越重要。2012年我国开始进行市场利率化改革，同时进行存贷款利率政策的不断开放，一直到2015 年市场利率化的进程基本完成也标志着我国降低了国家对于银行市场的控制力度，进一步强化市场的自由调节能力，所以伴随而来的就是日趋激励的市场竞争。20 世纪 90 年代的金融危机影响依然存在，金融风险对于商业银行来说尤为致命。因此，在愈来愈开放的市场经济背景下商业银行需要积极引进先进的财务风险管理手段，科学合理的规划财务风险管理体系。自改革开放以来，商业银行的发展越来越迅猛，但是在高速发展的背景下自然而言的累积了极高的财务负担，就需要商业银行对自身财务风险加强防范与控制。国际金融市场的竞争尤为激烈，商业银行对于风险防控的能力更为重要，将财务风险防控放在进行金融活动之前是十分有必要的。2017 年我国银监会发布了关于银行业风险防控工作的指导意见，其中特别提出：为贯彻落实中央经济工作会议中的要求：“把防控金融风险放到更加重要的位置”，这就需要银行对自身严格管理，稳妥推进、标本兼治，切实防范化解突出风险、坚持底线思维，实施分类管理的手段，坚决杜绝系统性风险的发生。
商业银行财务风险管理是保障其经营发展的核心所在，对于银行财务情况以及经营状况进行监督管理是其首要职责；依据新巴塞尔协议的规定，商业银行的在进行运营前都需要对自身进行独立的风险监测与管理防控，设置各项财务风险监测指标，稳定银行的经营发展。所以现代商业银行在进行财务风险管理研究的同时，要与时俱进，结合自身的实际情况与市场的变化趋势，努力适应市场规律，优化提升自身财务风险防范能力。
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1.2 文献回顾

1.2.1 财务风险的定义

西方国家是最先进行财务风险研究的，主要用于分析和描述企业在财务决策层面所面临的损失的不确定性。 目前，学术界对财务风险的定义具有广泛而狭隘的意义。 狭义的财务风险是指由于不确定性的影响，企业在融资过程中可能无法偿还到期债务甚至破产的风险。广义的财务风险是指企业在日常经营过程中由于各种复杂多变的环境和因素的影响，而出现无法实现预期收益和损失经济的风险。

最早提出风险这一概念的就是美国学者 Haynes，他认为风险是对不确定性损失的一种描述。经济学家 Ross(2001)在公司角度的财务活动进行研究中提出了财务风险的概念，认为财务风险是特定于公司财务活动而言所产生的风险，而公司的经济活动以及债务累积会加大公司的财务风险。

在我国的研究群体中，汤谷良和刘恩禄（1989）首先对财务风险相关特征进行描述，根据对企业财务活动的全国进行研究，其过程中存在较多的难以预料的因素对企业财务活动的顺利开展产生影响，从而对企业造成经济损失的可能性，通过对相关概念的描述让我国企业开始重视财务风险，并针对性的进行财务风险的识别、评价、预防，这也是我国进行财务风险认识的开端。学者陈余有认为企业财务风险的起因是由企业内外部因素共同造成的，针对于企业财务风险的起因我国应尽快建立财务风险预警机制。郑楠楠（2009）在对财务风险的各项组成进行研究发现财务风险是由资产质量风险、流动性风险以及市场风险的共同作用下才出现的，刘飞虎和罗晓光(2013)在对商业银行经营活动进行研究分析，其中主客观因素对于商业银行的资产、收益以及信誉方面造成的损失，并就银行资本规模、资产安全性能、贷款的集中程度以及银行的盈利能力、成长性以及银行资产的流动性能等六个方面进行财务风险评价。李鹤(2015)对财务风险的影响因素进行研究，其中银行由于内部控制不足导致资本失衡从而引发银行经济效益损失的可能性较大。牛艳梅和赵瑛杰(2017)则认为商业银行的财务风险是有银行财务活动的内外部环境以及自身活动的操作失误导致的损失，其中重点包括经营风险、资本风险、信用风险和流动性风险等四个类别。

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2. 商业银行财务风险管理理论概述

2.1 商业银行财务风险相关理论

2.1.1 商业银行财务风险的概念

商业银行财务风险从本质上讲就是银行在进行日常财务活动的过程中，因为某些不确定性的因素影响导致银行的实际收益远远低于预期，从而对整个银行的经营体系造成了破坏的可能性。商业银行的财务风险从狭义上来说就是企业因为财务结构不合理而可能产生的财务损失风险，具有极大的不确定性；从广义上将就是银行在进行各项财务活动的过程中，因为内外部不确定因素的影响，导致财务活动收益不稳定，从而影响到银行的整体收益的可能性，而且这些财务风险最终都会以数据的形式体现在银行的财务报表上。

2.1.2 商业银行财务风险的特征

商业银行本身作为一种性质特殊的盈利性机构，其自身的发展与市场环境、供需情况以及经济形势变化等方面产生直接或间接行的关联，因为这些因素影响的复杂性以及商业银行自身的特征导致商业银行的风险具有下面四个方面的主要特点：

（1）可变性

商业银行的金融风险的性质和程度不断变化也就意味着商业银行风险具有可变性。一是操作风险的可变性因素，它可分为两部分，其一是服务的群体差异化较大，客户的各方面如：社会地位、资金情况的不同，这导致银行面临的客户质量也会参差不齐，从而面临的经营风险也不一致。其二是银行从业人员的素质与网点绩效管理水平的差异，导致银行的经营风险也会不相同，最终导致银行财务状况受到影响。二是银行的项目贷款和公司贷款的本质是具有有多风险的可能性。往往现实情况的许多不定性因素也会对银行的贷款资金造成影响，包括通货膨胀、技术、政治和环境因素。因此，成本超支等问题必然导致银行的预期经济效益不理想。第三，有些不在人类的可控范围内的自然因素也会导致银行贷款风险裂变。由于银行从业人员是无法准确预测是否会发生各种自然灾害，所以导致银行从业人员同样也无法准备预测自然灾害的发生会对银行贷款项目的影响，银行的财务运行趋势就存在一定的不确定性因素。因为商业银行存在着大量的存贷款业务。而银行是具有有创造信贷的能力，所以有些商业银行为弥补经济损失会通过增加新的信贷资金，风险因素的积累最终会导致质的变化。因此,银行风险是一个动态的随机变量随时间和空间变化。因此，商业银行的经营风险和财务风险是多变的，因此银行需要时刻采取有利的措施，随时监控商业银行的潜在的风险。

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