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　　　引言

　　众所周知，企业管理对一个企业的生存和发展具有至关重要的作用，而财务管理作为企业管理的一个组成部分，其地位和作用已经不言而喻。https://www.51lunwen.org/financeandaccounting/ 与此同时，随着经济的发展和现代企业制度的建立，企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地，必须树立以财务管理为核心的现代企业管理观念。只有重视财务管理并充分发挥其作用，企业才能谋求更大更长久的发展。而随着石油企业集团规模的不断发展和业务需求的不断增加，其组织结构逐渐趋向复杂化，资金犹如“血液”在石油企业各组织层面的流动会愈加复杂和难以掌控。因此，强化企业资金管理对每个企业来说都显得至关重要，尤其是对石油企业而言。

1.石油企业当前在财务资金管理方面的现状及存在的问题
　　随着财务管理的重要性被越来越多的企业管理者所认同，一些石油企业在加强财务管理方面取得了不错的成绩，但与国外油田相比，我国石油企业财务管理水平存在较大的差距，现阶段的财务管理中还存在一些问题，财务风险日益暴露。主要表现在以下几方面：
　　（1）财务管理体制不完善。
　　许多大型石油企业将财务与会计合二为一，界限不明，财务管理工作从属于会计工作，造成“财务管理跟着会计核算走”，而财会工作的重点还基本停留在记账、算账、报账等方面，对企业筹资、投资、资金运作及财务状况的预测分析做的很少。
　　（2）财会人员学历普遍较低，业务素质有待提高。
　　长期以来，我国财务人员在思想上受到旧的财务制度的约束，理财观念比较滞后、理财知识欠缺、理财方法落后，缺乏掌握知识的主动性和创新能力给石油企业财务管理创新带来很大的困难[1]。另外，现有财务人员学历水平普遍较低，企业缺乏既懂财务管理又懂生产经营的复合型的高素质专业人才。
　　（3）企业的资本运营不当，资金运营效率低。
　　在财务管理的资本运营中，现在许多石油企业一方面资金紧张，费用管理严重失控；另一方面资金沉淀，运营效率低，导致投资风险不断提高且风险表现形式不断多样化。再加上投资缺乏科学的分析和预算，投资决策盲目，致使一些情况下资金周转困难。
　　（4）信息失真，影响了企业的科学决策。
　　随着信息技术的高度发展，企业的竞争很多时候表现为信息的竞争，因此，石油企业必须及时掌握真实准确的内外部信息。然而在内部的财务管理过程中，信息不对称、传递不及时，财务信息弄虚作假、会计核算不准、报表不正确，高层决策者难以获取正确的财务信息，致使财务管理工作失去良好决策和管理的基础，甚至错失投资良机。

　　　2、中石油集团在强化财务管理方面的对策及对国内石油企业的借鉴
　　中国石油集团（CNPC）针对普遍存在的财务管理问题以及自身的不足，在完善财务管理，尤其是资金管理方面采取了以下对策[2]：
　　（1）规范企业对财务管理体制的建设，提高资金管理水平。
　　一是将财务与会计部门分离，并将其职责和权限划分清楚。二者各司其职，相互配合，会计部门为财务部门提供理财及决策的会计信息，做到从体制上强化财务管理。二是结合中国石油集团本身的经营管理模式来设计建设资金管理体制，把成本管理作为重点，总结和推广成功的成本管理经验。
　　（2）实施人员培训，提高财会人员的自身素质。
　　中石油集团为了强化财会人员培训力度，针对企业财务系统人员学历低，业务素质相对较低的情况，有计划地、分期分批地对企业的财务人员进行学历教育和业务培训。同时转变集团财务人员的观念，改变传统的理财方法，提高财务管理人员的理财水平。
　　（3）完善资金管理模式，提高资金运营效率。
　　石油企业从经营特点上来看，在经营过程中具有高投入、高风险和高回报的特点，属于资金密集型和技术密集型的行业。中石油针对这一特点，利用财务分析的手段和信息进行周密而慎重的决策，努力将风险带来的负面影响降到最低，避免由决策失误而造成的巨大经济损失。在完善资金管理方面做的最好的就是采用集权与分权的资金集中管理模式。
　　（4）开发一套适合自身核算与管理特点的财务管理信息系统。
　　在对企业进行详细的调研，充分吸取各方面的建议后，开发出一套适应多行业、操作简单、易维护的财务管理信息系统，实现信息传递的高质量和高效率，以实现信息的全面化管理；并及时分析造成信息失真的原因，加强日常控制。
　　中石油集团所采取的一系列对策是众多企业解决财务管理问题比较普遍的、常见的做法，其针对自身的具体特点（比如说二级单位众多和地域较为分散），提出的建立集权与分权相结合的资金集中管理模式值得众多石油企业借鉴和学习，尤其是现金池的建立是国内开展比较成功的。

　　　3、石油企业采用资金集中管理模式的必要性及意义
　　资金犹如血液渗透到企业集团的各组织层面，面对多层级的利益主体、复杂的财务管理对象与瞬息万变、日趋激烈的市场竞争环境，如何强化资金控制并且实现其运作的高效率，谋求财务资源的协同效应，成为企业集团财务管理工作的核心（张瑞君，2004）[3]。因此，关注资金比关注利润对企业更具现实意义。而石油企业实施资金集中管理的必要性体现在以下几方面：
　　（1）随着传统的企业管理观念的转变，资金管理越来越得到更多企业的重视。目前国内企业集团提出的“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”的理念，使得传统的以生产管理为中心的管理方法，向着以资金管理为中心的方向转变。石油企业要想应对来自全球市场激烈竞争的挑战，就必须顺应企业管理的发展趋势，重视资金管理。而资金集中管理模式是目前跨国公司普遍采用的模式。
　　（2）我国企业目前较多的采用资金分散的管理模式，但这种模式在实践中暴露越来越多的问题，主要表现在：资金分散，资金使用率低；集团无法全面监管和掌控基层单位的经济行为；基层单位的风险无法及时规避；集团无法对成员单位的资金质量及其运行情况实施有效的监管，导致资金管理失控；个别下属企业效益的差别导致整个企业集团存贷款双高现象，财务费用支出居高不下[4]。石油企业大多数属于特大型或大型企业，在资金管理方面易出现上述问题，所以采用资金集中管理模式可以减少甚至避免同类问题的出现。
　　（3）石油企业的特殊性决定的。首先，石油行业不同于其他行业，它是资金密集型的行业，资金是企业生产经营活动和建设发展的最基本要素，这些决定了石油企业较其他行业企业更应该重视资金管理。其次，从石油企业的管理体制上看，石油企业大多数属于特大型或大型企业，具有管理层级多，内部管理结构复杂的特点[5]，由此也就决定了石油企业在财务管理方面必定向着集中管理和控制的方向发展。最后，石油企业受经济危机和金融市场的影响比较大。在金融市场的冲击下，石油价格波动较大，这对石油企业内部的资金管理带来了更大的挑战和提出了更高的要求。
　　从中石油集团资金集中管理的经验看，资金集中管理是整个公司财务里的一个构成部分，其核心职能是确保资金流动性，同时能够识别金融风险并有效管理这些风险。实现资金集中管理模式，首先能达到降低资金成本、提高资金使用效率，特别是降低了资产负债率，增强企业的融资能力，最终达到有效规避资金风险的目的。其次，降低大型石油企业的总体运营成本，缩短了业务对周转资金的占用周期，强化企业经营过程的资金管理，增强大型石油企业成员间资金统筹管理能力，以及企业与银行的合作；可以实现运营资金零占用。这样都能极大提高大型石油企业整体资使用效率，并为获得更优惠的存贷服务创造先决条件[6]。最后，有利于保证石油企业内部财务目标的协调一致，有利于调整投资方向，也有利于树立“整体利益观”，实现集团公司整体利益的最大化。

　　　4、资金集中管理模式的形式及特点
　　资金集中管理是这样一种模式：通过正确处理集权与分权的关系，统一筹措、协调、规划、调控资金，充分发挥企业集团整体资金优势，提高资金使用效率，降低资金成本，保障企业日常经营和快速发本论文由英语论文网提供整理，提供论文代写，英语论文代写，代写论文，代写英语论文，代写留学生论文，代写英文论文，留学生论文代写相关核心关键词搜索。